Вопросы и ответы по бухгалтерии и налогам

Оцените материал
(2 голосов)
В этой статье собраны полные и проверенные ответы на некоторые вопросы по поводу бухгалтерского, кадрового и налогового учета, которые постоянно возникают у большинства российских предпринимателей.
 
Данный список вопросов - ответов постоянно пополняется по мере запросов посетителей сайта. Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, напишите его  в комментариях к данной статье.
            
                                                                      
Действителен ли кассовый чек без товарного, а товарный без кассового?

Если на кассовом чеке указан список товаров, то товарный чек к нему не нужен. Если на кассовом чеке не указан список товаров, то к нему должен прилагаться еще и товарный чек.
   
ИП на ЕНВД могут предоставить только товарный чек (без кассового).
   
Утвержденной формы товарного чека нет, но есть обязательные реквизиты:
название, т.е. «Товарный чек»; индивидуальный порядковый номер; дата совершения покупки с указанием точного времени; название индивидуального предпринимателя, его идентификационный номер налогоплательщика; наименование товара или предоставленных услуг, кол-во таковых; итоговая сумма; подпись и ее полная расшифровка лица, которым был оформлен и предоставлен чек.

Источник: http://znaydelo.ru/buhgalteriya/tovarnyj-chek-bez-kassovogo.html

- название «Товарный чек» и его номер;
- дата совершения покупки с указанием точного времени;
- название ИП и его ИНН;
- перечень товара или услуг, кол-во, сумма;
- подпись, должность, ФИО.
  
Если товарный чек оформлен правильно, то он действителен без кассового чека.

Как оформить бух. проводки при онлайн-продажах с сайта?

Рассмотрим пример:
организация на УСН оказала услуги клиенту на 10 руб., клиент оплатил через сайт (Яндексу) 10 руб., Яндекс перечислил организации 9 руб. за минусом своей комиссии 1 руб.  Какого-либо расчетного счета в Яндексе у организации нет.
     
Для отражения операций в бух. учете Вы можете использовать следующие счета:
51 - расчетные счета
55.04 - прочие специальные счета (электронные деньги)
62.01 - расчеты с покупателями и заказчиками
90.01 - продажи, выручка
91.02 - прочие расходы      
 
 
Содержание операции Проводки Документ Примечание

Организация оказала

услуги клиенту на 10 руб.

Дт 62.01 Кт 90.01 Реализация товаров и услуг

Клиент оплатил

Яндексу 10 руб.

Дт 55.04 Кт 62.01

Поступление на расчетный счет:

прочее поступление

Доходы в БУ

принимаются
Комиссия Яндекса 1 руб.
Дт 55.04 Кт 91.02

Списание с расчетного счета:

прочее списание

Яндекс перечислил

организации 9 руб.

Дт 51 Кт 55.04

Поступление на расчетный счет:

прочее поступление

Доходы в БУ

не принимаются

Как правильно выдать деньги сотруднику под отчет на хоз.нужды компании?

Схема работы с подотчетными лицами такая:
      
1. Работник пишет заявление в произвольной форме на имя директора (директор пишет заявление сам на себя), где указывает сумму, назначение аванса, срок и способ выдачи денег (наличные, дебетовая карта компании или банковская карта работника).
     
2. Руководитель указывает на заявлении свое согласие, подпись и дату выдачи.
      
3. В течение 3-х рабочих дней по истечении срока выдачи денег под отчет работник предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных суммах и подтверждающие документы (товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный чек, кассовый чек, путевой лист автотранспорта и др.).

Какое имущество компании нужно обязательно ставить на баланс в качестве основного средства, а какое можно просто списать как материалы?

С 2016 г. критерии основных средств -  это срок службы более 12 мес. и стоимость более 100 тыс. руб. (ранее было 40 тыс).

  

Главное отличие основных средств от материалов, это то, что вы не можете сразу списать его стоимость в качестве расходов, здесь можно только начислять амортизацию.

 

Например, Вы купили компьютер стоимостью 120 тыс. руб. с гарантийным сроком 3 года. Не смотря на то, что Вы оплатили его покупку сразу, Вы можете списывать данные расходы только ежемесячно в течение 3 лет по 3 333 руб. (120 тыс / 3 года / 12 мес = 3 333 руб.)

   

Если Вы покупаете компьютеры или мебель стоимостью менее 100 тыс. руб., то их можно списать сразу как материалы.

Нужно ли документальное подтверждение расходов ООО на УСН 6%?

Нужно.
     
Не смотря на то, что размер расходов не влияет на размер налога, налоговикам интересно, на что снимаются деньги: на расходы компании или на личные расходы директора-учредителя. Ведь если он снимает деньги для себя, то получает доп. доход и обязан заплатить налоги:    
   
1. если это доход в качестве зарплаты, то 13% НДФЛ и страховые взносы около 30%.
  
2. если это доход в качестве дивидендов, то 13% НДФЛ.
    
Деньги в качестве дивидендов можно снимать только после уплаты налогов в конце квартала или года - в засисимости от того, как прописано у вас в Уставе. При этом Вы должны оформить "Протокол общего собрания учредителей" или "Решение учредителя" (если 1 учредитель) о распределении чистой прибыли, в котором должно быть указано: сумма, способ и срок выплаты дивидендов. На основании этого документа составляется приказ о выплате дохода учредителям, который и будет основанием для проведения расчетов.

Нужно ли учитывать в качестве нематериальных активов приобретаемые программы для ПК, ключи электронной отчетности?

Нет.
     
Основные критерии нематериальных активов (НМА) - это срок службы более 12 месяцев и возможность перепродажи. Лицензии на программы и элетронные ключи, как правило, имеют срок службы не более 12 месяцев и оформляются на конкретное физ. или юр. лицо, т.е. возможности для перепродажи нет.    
  
К НМА можно отнести авторские права на изобретение, программу, технологию, товарный знак, фирменное наименование и т.д.

Сколько лет нужно хранить документы компании?

Сроки хранения документов рассчитываются с начала года, следующего за годом прекращения использования данных документов.
          
1. Налоговые документы (все, что нужно для расчета налога) - 4 года.
 
2. Бухгалтерские документы - 5 лет.
   
Годовую бухгалтерскую отчётность необходимо хранить постоянно (Приказ Минкультуры № 558).
     
3. Кадровые документы:
   
75 лет - документы по сотрудникам, связанные с соц. выплатами и льготами: трудовые договора, личные дела, аттестационные заключения и т. п.
   
5 лет - документы о переводе сотрудников на полный / сокращенный рабочий день, табели учета рабочего времени, документы о премировании сотрудников, документы подписания техники безопасности, документы о командировке.
  
3 года - документы о дисциплине труда
     
1 год - графики отпусков

   

Полный перечень всех документов см. в Приказе Минкультуры России от 25.08.2010 N 558.
     

При ликвидации компании, документы по личному составу работников (трудовые договора, личные дела и т д.) передаются в муниципальный архив. Иные документы, у которых не истёк срок хранения, можно сохранить в любом ином месте. До истечения срока хранения уничтожать документы не стоит, даже если фирмы уже не существует.

Что можно включить в расходы компании?

Расходы компании должны быть не только документально подтверждены, но и обоснованы.

1. коммерческие (непосредственно связанные с производством и продажей товаров и услуг):

- аренда склада, торговых помещений

- расходы на производство, упаковку, доставку, страховку продукции

- реклама своих товаров и услуг

- зарплата персонала, участвующего в производстве и продаже

- командировки, представительские расходы и т.д.

2. управленческие:

- аренда офиса, ремонт, комунальные платежи

- услуги связи (корпоративный телефон и интернет, почта и др.)

- услуги юристов, бухгалтеров, нотариусов, консультантов

- зарплата директора, администрации, отдела кадров, уборщиц и др.

- канцелярия, литература, программы, антивирусы и др.

- телефоны, принтеры, компьютеры, мебель и т.д.

  

Существуют также "спорные" расходы - то, что Вам надо и Вы оплачиваете, но не факт, что при налоговой проверке данные расходы признают обоснованными.

  

Например, доставка воды в офис. С одной стороны, все понимают, что вода из-под крана грязная и это необходимые траты. С другой стороны, у Вас нет санитарно-эпидемиологического заключения (и Вам вряд ли его кто-то даст), что вода из-под крана не пригодна для питья и Вам необходимо покупать воду в офис.

   

То же самое относиться и к чаю, кофе, печенькам в офис, обедам и банкетам для клиентов.

Поэтому учитывать или не учитывать на балансе такие расходы - это Ваше дело. Возможно, налоговая согласиться с Вами, а, возможно, что и нет. Но даже если нет, Вы всегда можете отстоять свои права в суде.  Существуют прецеденты, когда компания в судебном порядке доказывала свои расходы на банкет, предоставив ряд документов и договоров, которые были подписаны в ходе данного мероприятия.

      
   
    
    
Другие материалы в этой категории: « Как устроен банковский контроль

Оставить комментарий: