ООО и ИП - как платить меньше налогов?

Оцените материал
(4 голосов)
Какие налоги нужно платить организациям и индивидуальным предпринимателям?
Что выгоднее: ООО или ИП? Как платить меньше налогов?
За счет чего можно увеличить чистую прибыль?
   
Рассмотрим все на конкретных примерах, взяв за основу одни и те же исходные данные:
продажи - 1 000 000 руб. (в т.ч. НДС 152 542,40 руб.)
закуп - 600 000 руб. (в т.ч. НДС 91 525,42 руб.)
зарплата за 1 мес. - 200 000 руб.:  100 000 руб. * 2 чел. (1 руководитель, 1 наем.работник)
стоимость имущества - 500 000 руб.
  
Общая система налогообложения (ОСН)
  
ООО
ИП
1.Налог на прибыль 20%:
(доходы-расходы) * 20%
Считается без НДС
1.Налог на доходы физ.лиц 13%
2.НДС 18%:
валовый доход / 118 * 18
2.НДС 18%
3.Страх.взносы с ФОТ 30%
3.Страх.взносы 30%
    с ФОТ (фонда оплаты труда)
для наемных работников.
Из них: 20% - ПФР,
              2,9% - ФСС,
              5,1% - ФФОМС
4. Налог на имущество не более 2,2%
(устанавливается законом субъектов РФ)
4.Страх.взносы за себя,
    исходя из страхового года
    (в 2014 г. - 20 727,53 руб.)
  
  
Пример расчета для ООО на ОСН
   
1.  Закуплено товара на 600 000 руб.:
508 474,60 руб. + 91 525,42 руб. = цена закупленного товара + вх.НДС
2.  Продано товара на 1 000 000 руб.:
847 457,60 руб. + 152 542,40 руб. = цена проданного товара + вых.НДС
3.  Налог на имущество:
500 000 руб. * 2,2% / 12 мес. = 916,67 руб. / мес.
4.  Страховые взносы (ПФР, ФСС, ФФОМС):
(100 000 руб. зарплата за 1 мес. * 2 чел.) * 30% = 60 000 руб.
5.  Налог на прибыль:
(847 457,60 – 508 474,60 – 200 000 – 60 000 – 916,67) * 20% = 15 613,27 руб.
6.  НДС к уплате:
152 542,40 91 525,42 = 61 016,98 руб.
7.  Чистый доход:
1 000 000 (продажи) – 600 000 (закуп) – 200 000 (зарплата) – 60 000 (страх.взносы) –
916,67 (налог на имущество) – 15 613,27 (налог на прибыль) – 61 016,98 (НДС) = 62 453,08 руб.
  
  
Упрощенная система налогообложения (УСН):
  
1.  Доходы 6%
2.  Доходы - Расходы 15%
  
ООО
ИП
1.Налог по выбранному УСН (6 или 15%)
1. Налог по выбранному УСН (6 или 15%)
2.Страховые взносы с ФОТ 30%
2. Страх.взносы 30%
    с ФОТ (фонда оплаты труда)
3. Страховые взносы за себя,
    исходя из страхового года
    (в 2014 г. - 20 727,53 руб.)
3.НДС (ввоз товара в РФ, выставление покупателю счет-фактуры с выделенным НДС, при заключении договора простого товарищества)
4. НДС по тем же основаниям
  
  
Пример расчета для ООО на УСН 6%
  
 1.  Налог на имущество не уплачивается
 2.  Страховые взносы:
(100 000 руб. зарплата за 1 мес. * 2 чел.) * 30% = 60 000 руб.
3.  Расчет предварительного налога УСН к уплате:
1 000 000 руб. * 6% = 60 000 руб.
4.  Вычеты из налога на УСН уплаченных страховых взносов:
30 000 руб. (не более 50% от суммы налога)
5.  Налог УСН к уплате:
60 000 – 30 000 = 30 000 руб.
6.  Чистый доход:
1 000 000 (продажи) – 600 000 (закуп) – 200 000 (зарплата) – 60 000 (страх.взносы) –
30 000 (налог УСН) = 110 000 руб.
 
  
Пример расчета для ООО на УСН 15%
  
1.  Налог на имущество не уплачивается
2.  Страховые взносы:
(100 000 + 100 000) * 30% = 60 000 руб.
3.  Расчет предварительного налога УСН к уплате:
(1 000 000 – 600 000 – 200 000 – 60 000) * 15% = 21 000 руб.
4.  Минимальный налог
1 000 000 руб. *1% = 10 000 руб.
5.  Налог УСН к уплате:
21 000 руб.
6.  Чистый доход:
1 000 000 (продажи) – 600 000 (закуп) – 200 000 (зарплата) – 60 000 (страх.взносы) –
21 000 (налог УСН) = 119 000 руб.
  
  
Пример расчета для ИП на УСН 6%
  
1.  Налог на имущество не уплачивается
2.  Страховые взносы для наемных работников:
100 000 * 30% = 30 000 руб.
3.  Страховые взносы на ИП за 1 мес.
20 727,53 руб. / 12 мес. = 1 727,29 руб. (данные на 2014 год)
4.  Расчет предварительного налога УСН к уплате:
1 000 000 руб. * 6% = 60 000 руб.
5.  Вычеты по страховым взносам:
30 000 + 1 434,02 = 31 434,02 руб.
6.  Налог УСН к уплате:
60 000 – 31 434,02 руб. = 28 565,98 руб. (ограничения 50% от суммы налога по УСН для ИП нет)
7.  Чистый доход:
1 000 000 (продажи) – 600 000 (закуп) – 200 000 (зарплата) – 30 000 (страх.взносы) –
1 434,02 (страх.взносы ИП) – 28 565,98 (налог УСН) = 140 000 руб.
  
  
Пример расчета для ИП на УСН 15%
   
1.  Налог на имущество не уплачивается
2.  Страховые взносы для наемных работников:
100 000 * 30% = 30 000 руб.
3.  Страховые взносы на ИП за 1 мес.
20 727,53 руб. / 12 мес. = 1 727,29 руб. (данные на 2014 год)
4.  Расчет предварительного налога УСН к уплате:
(1 000 000 – 600 000 – 100 000 – 30 000 – 1 434,02) * 15% = 40 284,90 руб.
5.  Минимальный налог:
1 000 000 * 1% = 10 000 руб.
6.  Налог УСН к уплате:
40 284,90 руб.
7.Чистый доход:
1 000 000 (продажи) – 600 000 (закуп) – 200 000 (зарплата) – 30 000 (страх.взносы) –
1 434,02 (страх.взносы ИП) – 40 284,90 (налог УСН) = 128 281,10 руб.
  
   
Выводы:
  
 1.  УСН выгоднее и проще ОСНО.
      Если у Вас есть возможность находиться на УСН, выбирайте этот режим налогообложения.
   
 2.  Если ваши расходы составляют больше 60 % доходов, то выгоднее УСН 15%.
  
 3.  Если ваши расходы составляют меньше 60 % доходов, то выгоднее УСН 6%.  
    
 4.  Чтобы наверняка знать, какой режим налогообложения экономически выгоден именно Вам,
      просто подставьте в формулы свои данные, просчитайте чистую прибыль и сравните цифры.
      Несколько минут потраченного времени помогут Вам существенно сэкономить на налогах.
  
  
   
Другие материалы в этой категории: « ООО или ИП - что лучше? Регистрация ООО »

Оставить комментарий: